Институты налогового права
Определение
Налоговое право это совокупность норм, которые необходимы для регулирования социальных отношений в сфере сборов и налогов, а также прочих обязательных платежей на всех уровнях системы обложения налогами: регион, муниципалитет и федерация. Налоговое право представляют публичную правовую отрасль.
Институты налогового права: разновидности
Обычно в теории налогового права выделяют такие разновидности институтов:
- Индивидуальное толкование норм налогового законодательства наделенных властью субъектами. Этот институт взаимосвязан с часто практикуемым устоявшимся методом по предоставлению Федеральной налоговой службе официальных разъяснений относительно запросов налогоплательщиков, которые касаются порядка уплаты и начисления сборов и налогов. Толкования характеризуются самостоятельным юридическим значением. Согласно 111-й статье НК Российской Федерации к обстоятельствам, исключающим вину субъекта в совершении нарушения в сфере налогов, относят исполнение налоговым агентом или налогоплательщиком разъяснений, которые предоставляются в письменном виде относительно проблем применения налогового законодательства.
- Налоговая ответственность, в которую входят требования касательно законности действий налогового характера, презумпция невиновности проверяемых субъектов, индивидуальность и однократность наказания, сложения налоговых санкций и прочее.
- Институт судебного толкования законодательства о сборах и налогов, где особое значение место отводится постановлениям и определениям Конституционного суда.
- Законность, согласно которой определятся государственный и общественный демократический режим. Суть данного правового принципа заключается в требованиях неукоснительного и строгого соблюдения подзаконных актов и непосредственно самих законов гражданами, госструктурами и организациями. Смысл законности раскрывается посредством реальной и гарантированной для граждан возможности реализовать субъективные права. Таким образом, исключается произвол госорганов и их должностных лиц.
- В институт законности входят два компонента: исполнение закона госструктурами, а также строгое исполнение правовых норм всеми, кто участвует в налоговых правоотношениях. В 57-й статье Конституции Российской Федерации фигурирует конституционно-правовая обязанность, согласно которой все субъекты должны оплачивать закрепленные законом сборы и налоги.
- Налоговая ответственность, по которой субъект несет ответственность за совершенное правонарушение касательно налогов. Это установлено не только Налоговым Кодексом, но и другими нормативными актами, среди которых КоАП РФ и УК РФ.
- Налоговые агенты. Возложенные обязанности по налоговому исчислению могут оказаться обременительными для физического лица. Налогоплательщики могут объединяться в один коллектив, и в таких случаях налоговый агент будет сразу со всех взимать налоги, что намного выгоднее в экономическом плане.
- Институт пени, необходимый для регулирования условий и порядка начисления данной штрафной санкции, если налоговые обязательства не исполняются.
- Зачет и возврат заплаченных налоговым органом средств, созданный с целью удобства и защиты интересов граждан, уплачивающих налоги.
- Налоговый контроль, выполняемый на всех каждой стадии и этапе обложения налогами, затрагивающий все аспекты правоотношений налогового характера. Такой контроль - это, по сути, госконтроль за тем, соблюдается ли законодательство о сборах и налогах. Помимо этого он необходим для проверки того, правильно ли исчисляется и выплачивается налог в бюджет всеми субъектами налогового права.
- Налоговая тайна, согласно которой любая полученная ИФНС информация не подлежит разглашению, если передавшее её лицо не дало на это согласия.